Attivo Non Performante

Gli attivi non performanti (NPA) si riferiscono a prestiti o crediti che sono in default o vicini al default. In particolare, si tratta di prestiti per i quali il mutuatario non ha effettuato alcun pagamento programmato per un certo periodo, tipicamente 90 giorni o più.

Comprendere gli Attivi Non Performanti (NPA)

Definizione: Gli attivi non performanti sono attivi finanziari che non generano reddito per la banca o l’istituzione finanziaria, poiché il mutuatario non è in grado di soddisfare le obbligazioni di rimborso.

Caratteristiche Chiave degli Attivi Non Performanti

• Default del Prestito: Gli NPA sorgono generalmente quando i mutuatari smettono di effettuare pagamenti di interesse o di capitale.
• Impatto sulla Salute Finanziaria: Un alto livello di NPA può influenzare negativamente la stabilità finanziaria delle banche, incidendo sulla loro redditività e liquidità.
• Classificazione: Gli NPA sono generalmente classificati in tre categorie:
  • Attivi Sotto-Standard: Prestiti che sono scaduti per un breve periodo (generalmente meno di 12 mesi).
  • Attivi Dubbiosi: Prestiti che sono stati classificati come sotto-standard e rimangono insoluti oltre 12 mesi.
  • Attivi in Perdita: Prestiti che sono considerati inesigibili e non hanno valore di recupero.

Importanza della Gestione degli Attivi Non Performanti

• Valutazione del Rischio di Credito: Identificare gli NPA è cruciale per le banche in quanto aiuta a valutare il rischio di credito associato ai loro portafogli di prestiti.
• Regolamentazione Finanziaria: I regolatori monitorano gli NPA per garantire la stabilità del sistema finanziario.
• Impatto sui Tassi di Interesse: Il livello di NPA di una banca può influenzare la sua capacità di offrire tassi di interesse competitivi sui prestiti.

Calcolo del Rapporto di Attivi Non Performanti

Il Rapporto di Attivi Non Performanti viene calcolato per valutare la proporzione di NPA rispetto al totale degli attivi di una banca.

Formula:

• Rapporto NPA = (Totale Attivi Non Performanti / Totale Attivi) x 100

Esempio di Calcolo del Rapporto NPA

Supponiamo che una banca abbia attivi non performanti totali per un importo di 5 milioni di dollari e attivi totali di 100 milioni di dollari.

Calcolo:

• Rapporto NPA = (5.000.000 $ / 100.000.000 $) x 100 = 5%

In questo esempio, la banca ha un rapporto di attivi non performanti del 5%, indicando che il 5% dei suoi attivi totali è non performante. Mantenere un rapporto NPA più basso è fondamentale per la salute complessiva dell’istituzione finanziaria.